FÉVRIER 2025
LA LETTRE FINANCIERE par NEOLYS PATRIMOINE / Février 2025
LMNP 2025 : Ce qui change pour votre investissement locatif
L'année 2025 apporte des modifications notables pour les propriétaires en Location Meublée Non Professionnelle (LMNP). Il est essentiel de comprendre ces changements pour optimiser la gestion de vos biens.
1. Réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value
Jusqu'à présent, les amortissements déduits n'étaient pas pris en compte lors de la revente du bien. Désormais, avec la loi de finances 2025, ces amortissements seront réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable. Cela pourrait augmenter l'imposition lors de la cession de votre bien.
2. Réforme du régime micro-BIC pour la location saisonnière
Les locations meublées de courte durée voient leur abattement fiscal réduit. L'abattement passe de 50% à 30% pour les meublés touristiques non classés, tandis que les meublés classés conservent un abattement de 71%. De plus, le plafond de loyers pour bénéficier de cet abattement a été abaissé.
3. Adhésion à un Organisme de Gestion Agréé (OGA)
À partir de 2025, l'adhésion à un OGA ne donnera plus droit à une réduction d'impôt. Cependant, les frais d'adhésion resteront déductibles en tant que charges de votre activité locative.
4. Modification des critères d'assujettissement à la TVA
Certaines locations de courte durée pourraient désormais être soumises à la TVA, en fonction de services annexes proposés (petit-déjeuner, ménage, etc.). Il est crucial d'évaluer si vos prestations vous placent dans ce cadre fiscal.
5. Performance énergétique des logements
Depuis le 1er janvier 2025, les logements classés "G" au Diagnostic de Performance Énergétique (DPE) ne sont plus considérés comme décents et ne peuvent plus être loués. Les logements classés "F" seront concernés à partir de 2028. Il est donc indispensable de réaliser des travaux d'amélioration énergétique pour maintenir vos biens sur le marché locatif.
Ce qui ne change pas en 2025 :
Malgré ces évolutions, le statut LMNP conserve ses avantages :
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Souplesse juridique : Possibilité de choisir entre différents types de baux pour adapter votre offre.
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Dépôt de garantie plus élevé : Deux mois de loyer en location meublée de longue durée, contre un mois en location nue.
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Loyers plus attractifs : En moyenne 20% supérieurs à ceux des locations nues.
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Déduction des frais d'acquisition et des travaux : Possibilité de déduire ces dépenses de vos revenus locatifs.
Nos recommandations
Face à ces changements, nous vous conseillons de :
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Évaluer l'impact fiscal de la réintégration des amortissements sur vos projets de vente.
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Vérifier la performance énergétique de vos biens et planifier des travaux si nécessaire.
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Analyser vos prestations de services pour déterminer un éventuel assujettissement à la TVA.